如何申請分期繳稅？申請時需什麼資料及文件？

如果納稅人在經濟上遇到困難，令你未能依時清繳稅款的話，可以考申請分期繳稅，渡過稅務難關。而下文將會逐一介紹分期繳稅的的申請資格、申請期限、申請方法等，望幫助因稅務問題而困惑的你。

申請分期繳稅的資格？

據《稅務條例》規定，只要納稅人因為財政困難、收入減少等情況，令他/她未能按時清繳本課稅年度的稅款，都可以考慮申請分期繳稅。

分期繳稅的申請期限？

由於稅務局承諾在收到納稅人的分期繳稅申請後，當局將在21天內回覆申請人，因此申請人可以考慮在稅單繳稅期限日前，最少 21 個工作天前提交分期繳稅的申請。

分期繳稅的附加費

雖然申請分期繳稅可以暫時緩解稅務、財務壓力，不過如果納稅人向稅務局申請分期繳稅，而一旦在繳稅期限日，有仍未清繳的稅款，有關安排可能會被取消。

而且，這部分的稅款將會徵收不多於 5% 的附加費；如若繳稅限期日 6 個月後，仍有未繳清的稅款及附加費，將會在這之上再加徵不多於 10% 的附加費。

一般而言，政府會按該年度的整體經濟狀況推行相關紓困措施，如 2021 年港府就將該年度的薪俸税、利得税及個人入息課税税單，其分期繳稅所需的附加費豁免，期限一年。

分期繳稅的申請方法

如慾申請分期繳稅的納稅人，可以從以下方法經書面申請：

• 填妥申請表格（你可以到到稅務局網頁下載指定表格）：
  • 個別人士/ 獨資經營業務者（IR1360表格）
  • 合夥業務（IR1360A號表格）
  • 法團（IR1360B號表格）
• 親身把表格交到稅務大樓 6 字樓（個別人士）7字樓（法團、合夥業務及離港個案）；
• 郵寄至專用郵箱 (香港告士打道郵政局郵箱 28497 號)；
• 傳真至 2519 6757 提交申請；

如果對分期繳稅個案有任何疑問，可以致電稅務局查詢熱線：187 8033。

分期繳稅所需的佐證資料及文件

不論以上述哪種申請方法，如慾申請分期繳稅的納稅人謹記要在遞交表格的同時，須提供「日間聯絡電話號碼」以便當局職員跟進，同時連同以下佐證資料及文件呈交稅務局：

個別人士／獨資經營業務者：

• 填妥的「IR1360」表格：
  • 具體的分期繳税建議：
  • 建議申請分 6 期繳税或以上，每月至少繳$10,000港元；
  • 解釋財政困難的原因。
• 最近3 個月的銀行月結單／存摺副本；
• 最近3 個月的收入及支出詳情；
• 債務還款資料。

合夥業務：

• 填妥的「IR1360A」表格：
  • 具體的分期繳税建議、解釋財政困難的原因。
• 最近3 個月的銀行月結單／存摺副本；
• 最近3 個月的收入及支出詳情；
• 債務還款資料；
• 最近3個月的管理帳目（包括損益表及資產負債表）。

法團：

• 填妥的「IR1360B」表格：
  • 具體的分期繳税建議、解釋財政困難的原因。
• 最近3 個月的銀行月結單／存摺副本；
• 債務還款資料；
• 最近3個月的管理帳目（包括損益表及資產負債表）；
• 現金流轉狀況及預測表。

以上資料，謹供參考。如有任何有關報稅、會計的疑問，我們歡迎閣下的查詢。