如何申請科技券計劃(TVP)?申請政府科技券懶人包!

今年 4 月,在經濟下行風險及疫情持續的情況下,政府創新科技署將原來的科技券計劃(Technology Voucher Programm,TVP)升級,每個獲批項目的資助上限由 ⅔ 提高至 3/4,以此鼓勵資源有限的本港中小企,將業務升級,提高營運效率。

只要文件交齊一般一至三個月內就能獲批。這篇文章將會逐一拆解有關科技券的疑難,讓大家輕鬆申請科技券!

科技券計劃簡介
自 2016 年 11 月,創新科技署 (ITC) 的創新及科技基金以先導形式推行科技券計劃(TVP),並於 4 年後成功納入為該基金旗下的「恆常資助計劃」,全年接受申請。

科技券計劃(TVP)的主要目的,是為香港的中小型企業提供科技服務、技術發展的解決方案,以技術轉型為主軸,優化業務流程,加強企業長期競爭力。

科技券計劃的申請資格
一般而言,只要企業是在香港根據商業登記條例 (BRO)登記,非上市、且有實際業務營運的企業都符合資格申請。
而且,屬政府旗下的組織或任何下屬子公司都不得申請科技券計劃。

成功申請者最多獲60萬
需要留意,科技券的申請方最多可以有6個項目獲得資助,而項目內容性質也要與業務相關。假如6個項目都成功申請,最高累計資助額達60萬。

資助計劃將以 3:1 比例向合資格企業提供資助,即企業需承擔轉型成本的 25% 支出,餘下 75% 由科技券計劃資助。
另外,每家科技劵申請者最多只能同時處理1個計劃項目申請,而一旦科技券項目資助成功批出,該項目就不得再申請其他公共資助。

科技券計劃的資助範圍
申請TVP資金可以資助的範圍主要是科技服務及方案,其中包括:科技顧問服務、購買POS系統、庫存管理系統、網上銷售系統、客戶關係/信息管理系統、雲端眾籌平台等等。

科技券項目評審
每宗科技劵申請都有一套標準評審準則,大致會考量科技劵申請者的企業業務與項目的相關性、申請者過去是否具不良記錄、預算和計劃細節合理與否。
如果評審順利,一般每個科技劵項目預計會在一年內完成並批出資助,屆時創新科技署將以書面形式向申請者通知結果。

申請科技券及所需的文件

有意申請科技劵的企業,請先在計劃的資金管理系統註冊,並準備以下文件並提交至科技券計劃的官方網站:https://tvp.itf.gov.hk/

科技服務/方案提價競投者所提交的項目報價表(副本)
科技服務/方案的商業登記證(BR)(副本)
企業代表的簽字的有效香港身份證或護照(副本)
企業的商業登記證(BR) 或公司註冊處周年申報表(NAR1表格)(副本)
最近三個月企業在港實質營運的證明文件(副本)
已簽署的「誠信及不合謀報價或投標確認書」(副本)
在申請流程的後期,申請者或有可能需要附上其他相關文件﹐包括成果及報告,詳情請到科技券計劃官方網站查看。
以上資料,謹供參考。如有疑問,我們歡迎閣下的稅務查詢。

輕鬆報稅指南2021!企業及個人應該怎樣計算薪俸稅、利得稅?


每逢 4 月都是稅季,如果對於報稅有滿頭問號,很多疑問未解,例如作為僱主、僱員應該繳納多少稅項等?本篇就嘗試由淺入深,幫助因稅單而困惑的你。
閱讀本篇可了解更多香港報稅須知,但由於篇幅有限,本文先著重介紹薪俸稅及利得稅,物業稅容後再敘。

香港稅制簡介
首先,不論是在港創業或是任職僱員,都應該要了解香港稅制。

本港的入息稅是其中一個全球最優惠的稅收制度,在國際間享負盛名。而分類稅制亦將主要稅款分為三類:薪俸稅、利得稅、物業稅。

一言蔽之,報稅的時候,僱員繳納薪俸稅、從事業務者繳納利得稅、以房產物業作收入者繳納物業稅。

另外,常有聽聞的遺產稅、增值稅、營業稅、銷售稅、資本增值稅等,香港政府一概不會徵稅。

薪俸稅
先說薪俸稅。根據香港《稅務條例》,假如因在港受聘而擔任職位、或者自香港而產生的入息,甚至是收取退休金,都須要按實際入息於課稅年度繳納薪俸稅。

如果你並非以僱員身分擔任職務,將被視為自僱人士,應就入息繳納利得稅。

如何計算薪俸稅?
就 2019/20 的課稅年度計算,薪俸稅額以以下兩者取較低的款額徵收:

1.)「應課稅入息實額」乘以「累進稅率」
2.)「入息淨額」乘以「標準稅率」

「應課稅入息實額」 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
「入息淨額」= 入息總額 – 扣除總額

在香港報稅,薪俸稅的「標準稅率」為15%,而「累進稅率」則如下:

$0 – $40,000 HKD:2%
$40,001 – $80,000 HKD:7%
$80,001 – $120,000 HKD:12%
$120,001 HKD 以上:17%

換句話說,就 2020/19 年度而言,若年度入息高於港幣 $132,000,則應該超過免稅額,並須要向稅局報稅繳稅。

利得稅
簡而言之,《稅務條例》列明,任何在本港的經營活動包括行業、專業或業務,對象不論是公司法團、合夥業務、受託人或團體,只要是香港地域內產生或衍生的利潤(扣除開支後的凈收益),均須要向政府報稅及繳納利得稅。

補充一點,無論徵稅對象是否居於香港,只要根據事實而滿足上述條件,即使是海外人士也須納稅。

另外,如果該營利業務包含買賣樓宇或物業,對象會被視為經營業務,須就利潤繳納利得稅。

如何計算利得稅?
在利得稅兩級制下,就 2019/20 的課稅年度計算,假如企業賺取首二百萬港元利潤,則須要繳納 8.25% 的利得稅,及後的利潤則按 16.5% 稅率繳納利得稅。

相對地,假如是獨資或合夥的非法人企業,賺取的首二百萬利潤稅率將為標準稅率的一半— 7.5%,如利潤超過二百萬之後,稅率則為 15%。

與薪俸稅類似,企業可以通過各種減稅和免稅額減少繳納之稅款。

以上資料,謹供參考。如有疑問,我們歡迎閣下的稅務查詢。

利得稅-支付佣金、回佣和折扣以代理人評稅

納稅人支付佣金、回佣或折扣須要提供明細表列明清楚每筆收款人的資料,如果納稅人未有或拒絕披露有關資料,稅務局是不會批准扣除該支出,這是在有關業務的折衷安排,但不會免除收款人為課稅而要申報該款項的責任。

稅務局在下列情況就不會接納以上安排:

  • 付款人支付了佣金、回佣或折扣而令營業業務整體上遭受虧損
  • 有關佣金、回佣或折扣支出不是在評稅基期內的部份會計期內所招致的
  • 該佣金、回佣或折扣支出是關於一項資本交易所招致的

付款人在上述情況會被視為收款人的代理人而被評稅,又或者付款人須要提供收款人的資料予稅務局,稅務局可直接向收款人作出評稅。

 以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

成立公司應該選「有限公司」還是「無限公司」?各自有什麼分別?

創業首要成立公司,沒經驗的朋友可能會感到困惑,不清楚「有限公司」與「無限公司」之間有什麼分別。

想知道成立哪一種公司才適合你?在滿頭問號之際,不妨看下去,本文將由淺入深地,逐一為你詳解。

法律地位

根據《公司法》,有限公司有如「人」一般的獨立法律地位,被視作一個法人組識 (Legal entity),因此這間公司可被視為被告或原告。

理論上,只要有限公司沒有被清盤,該公司可以永久地存在。

至於無限公司,它被視為「東主的延伸」,是東主以私人名義擁有的資產,並無獨立法律地位。

而且,一旦東主或合夥人去世或破產,經營的延續情況會視乎協議而改變。

訴訟或債務

開宗明義,兩者最大的分別,就是當公司面臨任何法律或債務問題的時候,股東需要承擔「有限」還是「無限」的責任。成立公司前,先要考慮後果。

有限公司的股東,其責任只限於股東的出資額。換句話說,假若公司不幸清盤,股東無須以個人名下的資產抵債,只是不能收回最初的投資金額。

如果是無限公司的情況,公司一旦資不抵債或面臨訴訟,東主也有共同及連帶責任,俗稱「上身」。東主除了會被視為被告或原告,亦有可能要以私人擁有的資產抵債。

股東人數

有限公司與無限公司的經營者並無國籍限制,但人數就有以下分別:

有限公司的股東可以是1人或以上。如果股東人數多於50位,該公司須登記為公眾公司。

無限公司又分為獨資公司及合夥公司。顯然,獨資公司的經營人數為1人;而合夥公司的經營人數為2至20人,但某些行業如會計、律師等除外。

稅務及審計

根據《公司法》,每年,有限公司需向稅局提交審計報告,並由獨立會計師審計,當中公司純利的16.5%會作為利得稅向政府繳交。

順帶一提,稅收可扣除公司日常開支,包括股東或董事的酬金開支,都可予以扣除,而該股東或董事亦可以為其個人薪俸稅獲得相應免稅額。

另一方面,無限公司毋須由專業核數師審計帳目,只需做帳報稅,政府會徵收純利的約15%作為利得稅。

而無限公司的東主或合夥人,以及其配偶的薪酬,將被視為私人開支而不能扣稅,不過他們仍可以申請個人薪俸稅的免稅額。

開業手續及費用

成立有限公司:

一)可以親身到公司註冊處,填妥3份表格:(i) 法團成立表格、(ii) 公司組織章程細則的文本及 

   (iii) 致商業登記署通知書(IRBR1);並將印本交到政府合署14樓收款處並付款。

二)網上申請,可到公司註冊處「註冊易」或「CR交表易」申請及提交表格。

相關費用包括公司註冊費、名義股本註冊費、商業登記費等;及往後每年之周年申報表註冊費、會計師核數費等等,一般約為HK$4,000起。

成立無限公司:

一)可以親身到稅務局,填妥獨資經營表格 1(a) 或合夥經營表格 1(c),並提交至稅務局。

二)網頁申請,可到稅務局網頁申請及提交表格。

相關費用包括商業登費及往後每年之更新費用,約為HK$2,250。

總結:成立「有限公司」還是「無限公司」?

主要視乎業務規模,小生意周轉不大的情況,較小成本及無須專業核數的無限公司,可能更適合你;但如果業務牽涉更多債項,甚至有被法律追究的風險,成立有限公司則可以更好地保障東主的權益。

以上資料,謹供參考。如有疑問,我們歡迎閣下的稅務查詢。

不同意評稅怎辦?

納稅人如果不同意評稅,可以向稅務局提出反對。但納稅人必須:

  • 以書面提出反對
  • 明確說明反對評稅的理由和有關的年度
  • 於評稅通知書發出日期後一個月內提出

請注意,稅務局不會接納過期反對通知書,除非納稅人能給予遲反對的合理原因,例如不在港或患病的理由。若評稅是因為納稅人沒有依時遞交報稅表的情況下發出的估算評稅,則納稅人在提出反對時,必須連同已填妥的報稅表一併遞交。以上全部適用於薪俸稅、物業稅和利得稅。

納稅人須特別留意,反對的期限是不能因選擇個人入息課稅而延長,因為個人入息課稅本身是集合了已評定的薪俸稅、物業稅及利得稅一起計算。個人入息課稅評稅通知書的發出日期並不能用作計算反對一個月的期限。

以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

數碼港培育計劃 – 安排會計師審計報告

接受申請時期: 數碼港培育計劃全年均接受申請

簡介

數碼港培育計劃提供全面的創業支持,幫助創業者和初創企業加速業務增長。

除了數碼港提供的全方位業務支持外,協助公司亦可獲港幣500000元的最高資助,以支持其24個月的業務發展潜伏期。協助公司可選擇數碼港的常駐公司或非常駐公司。

加入數碼港孵化計畫後,數碼港還提供一個創業支持平臺,促進数位科技創業者的發展。

無論是「居港」公司或「非居港」公司,都會獲得數碼港全方位的業務支持及財務支持,兩者唯一不同之處是,獲晋昇的公司可免費租用數碼港辦事處。

如何審批申請?

評審準則及權重

獨立審計委員會將根據以下標準和權重,選擇有潜力的培育項目:

市場可行性連同里程計劃及對數碼港策略群組的貢獻(30%)

項目管理團隊的質素及能力(20%)

業務的擴展性(20%)

試驗雛型或安全設計產品是否解決真實問題(20%)

創新性(10%)

最終決定

評估結束後,審查委員會將就經費問題作出最終決定,不接受任何上訴或解釋决定的請求。



詳情請看政府官方網頁: 基金申請詳情 — 數碼港培育計劃

以及數碼港培育計劃申請指南

申請暫繳物業稅的緩繳

稅務局在任何課稅年度會為應徵付物業稅的業主評估下一課稅年度須繳付暫繳物業稅的應評稅值。如果業主認為應評稅值過高,他可因以下理由申請緩繳暫繳物業稅:

  • 該暫繳物業稅課稅年度所估算的應評稅值可能會少於對上一年度的90%
  • 業主因在暫繳物業稅課稅年度已出售或轉讓物業,而令該應評稅值小於上一個課稅年度
  • 業主在暫繳物業稅的課稅年度選擇以個人入息課稅評稅會有利,從而令整體稅款減少
  • 業主已就上一個課稅年度的物業稅提出反對

業主欲申請緩繳暫繳物業稅必須留意有關限期。他須以書面提交申請,亦不能遲於:

  • 暫繳物業稅指定繳稅的日期前28天;或
  • 繳付暫繳物業稅通知書發出日期後14天

兩者以較遲為準。 

以上資料 僅供參考 如有疑問 我們歡迎閣下的稅務查詢

創新及科技支援計劃 – 安排會計師審計報告

接受申請時期: 2021年2月22日至2021年5月21日

簡介

一般來說,項目產生的知識產權應歸屬於主要申請人,即研發中心或當地科研機構。但是,對於大部分研究工作由當地大學進行的研發中心項目,研發中心可以靈活地與大學協商,確定知識產權歸屬和相關項目的行銷管道。

「創新及科技支援計劃」還資助探索性和前瞻性的種子項目,為今後的研究專案奠定基礎申請至於種子計畫,研究發展中心每項計畫的最高資助額為280萬港元,其他申請者則為140萬港元。一般情况下,項目期限不得超過18個月;種子項目不需由行業贊助。

如何審批申請?

「創新及科技支援計劃」資助平台應用研發項目及種子項目。就平台項目的資助申請,請使用「創新及科技基金」表格 1.11;而種子項目的資助申請,請使用「創新及科技基金」表格 2.11。

所有平台項目均須獲最少一間公司提供業界贊助,贊助金額須佔項目期內項目總成本最少 10%。這些公司與主要申請機構(本地大學除外)在擁有權或管理上必須沒有任何關係。由本地大學進行的平台項目,可接受與該大學有關係的公司贊助。請參閱 B 部第 I(D)1 段。贊助可以是現金或實物(或兩者兼有)。為了推動在公營機構進行更多項目,創新科技署可考慮豁免香港特別行政區政府(下稱「政府」)政策局/部門及法定機構發起的項目的業界贊助要求。請參閱 B 部第 I(D)5 段。

審計要求

申請人必須提交年度和/或最終審計帳目,以確保政府根據批准的預算並符合ITF項目的條款和條件將項目資金用於項目。年度和/或最終審計帳目應由獨立審計師報告,獨立審計師必須是持有根據《專業會計師條例》(第50章)註冊的執業證書的執業會計師(審計師),並應根據最新版本由ITC發出的《註釋》進行審計。

詳情請看政府官方網址: 基金申請詳情 – 創新及科技支援計劃

以及創新及科技支援計劃申請指南

利得稅-佣金、回佣及折扣支出

納稅人經營業務會付出佣金、回佣或折扣。如果這些支出是符合稅務條例的規定,是為賺取業務利潤而招致的就可獲得扣除。稅務局調查組過往發現在佣金、回佣或折扣這項支出有以下幾種情況:

  • 納稅人支付佣金、回佣或折扣予一些有緊密聯繫的非居港人士,但納稅人並未有披露有關進行的交易。
  • 為了避稅,納稅人支付佣金、回佣或折扣予有緊密聯繫的本地人士,但納稅人並未有提供收款人的資料、收款人與納稅人的關係、銷售或服務詳情、佣金計算基準等…
  • 納稅人把佣金、回佣或折扣包括在購貨成本,而這些支出沒有顯示在損益帳目的開支內。
  • 帳目記入了沒有證明是確實的佣金、回佣或折扣的支出

稅務局認為在以上各種情況,納稅人其實是作出不當的申索,因此會考慮採取懲罰行動。

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經營業務借貸利息的扣除

納稅人借款以經營業務而支付利息,如該利息是產生業務利潤是可以扣稅的,但要符合以下條件: 

  • 該借款是由財務機構或公用事業公司借入
  • 該借款是向非財務機構或海外財務機構借入,而所支付的利息須課繳利得稅
  • 貸款是由借款人本身或其相聯者在財務機構或另一間財務機構的存款作擔保
  • 借入的貸款是完全和純粹資助購買
    • 機械或工業裝置,而此開支是符合申請折舊免稅額的資格
    • 用作研發活動的機械或工業裝置
    • 營業存貨
    • 根據稅務條例第16G(6)所訂明的固定資產,例如電腦軟件硬件
    • 環保機械或環保車輛 

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