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夫婦合併報稅的兩個例子:不是合併了就有利?

已婚人士可以選擇與配偶一起「合併評稅」,也可以用個別人士身份「分開評稅」。那麼,在兩種評稅方法之中,哪一種才適合你呢?哪一種才可以慳更多稅呢?以下提供兩個例子,客觀分析兩者的利弊。 在例一和例二中,假設於課稅年度 2021/22 年,陳先生和陳太太二人的月薪分別以下所述,而他們育有一名兒女,因此二人決定由陳先生申請子女免稅額,「分開評稅」及「合併評稅」的評稅結果會是怎樣? 例一:先生入息$540,000、太太入息$420,000 分開評稅的情況 各自減去可扣稅的強積金供款($18,000)後,他們的「總入息淨額」將會是: 陳先生:$522,000 陳太太:$402,000 再者,加上每位納稅人都有的基本免稅額($132,000);以及陳先生選擇申請的子女免稅額($120,000),他們的「應課稅入息實額」為: 陳生先:$270,000 陳太太:$270,000 然後,將二人的「應課稅入息實額」按以下稅率計算: 首 $50,000 @ 2% =($1,000) 另 $50,000 @ 6% =($3,000) 另 $50,000 @ 10% = ($5,000) 另 $50,000 @ 14% = ($7,000) 餘額 $70,000 @ 17% =($11,900) 那麼,陳先生和陳太太於該年度的稅款將會是以上()內的總和,即是 $27,900 港元。 如果計及 2021/22 年度,利得税、薪俸税及個人入息課稅可獲寬減百分之一百的稅款,上限為$10,000 港元,即是其實二人的應繳稅款實質為 $17,900 港元。 合併評稅的情況 以同樣例子計算,不過陳先生和陳太太選擇「合併評税」方式評稅,因此將他們的「總入息淨額」合併計算: 二人「總入息淨額」: $522,000 + $402,000 … Read more

什麼是「非香港受僱工作」?外地工幹、參加培訓可以申請豁免薪俸稅?

如果你從事「非香港受僱工作」,你是否需要交稅呢?在香港這個國際都會,經常會有人才不斷往返外地與香港,究竟香港的稅制怎樣為這批人士課稅,本文將會介紹這個問題,以及他們如何申請入息豁免繳納薪俸稅。 於香港受僱的人才要交稅? 香港的稅制依「地域來源」徵稅,換句話說,無論你身處何方,只要有來「自香港產生」的任何職位、受僱工作、或退休金的入息,都要課繳薪俸稅。而如何理解上述「自香港產生」的定義呢?稅務局會依以下3項因素考慮工作的來源地: 僱傭合約洽談、訂立和執行的地方;僱主的居住地;以及支付僱員薪酬的地方。 如果以上3項因素都在香港發生,那麼很明顯這份入息是「自香港產生的」,否則,稅務局佢然會保留權利,並從其他可能因素考慮是否需要課稅。 如果你從事「非香港受僱工作」? 假如你被指派在其他國家執行公務,而你的的工作來源是在香港以外的地方,稅務局也只會就你在香港提供服務所得的入息評稅。 即是說,課稅準則以你在該課稅年度,逗留於香港的日數為基準計算應繳的薪俸稅額(包括獲得的「假期工資」),並按下列公式計算: 在香港逗留的假期日數 = 總假期日數 X (在港工作日數/全年工作日數) *而(工作的日數 + 在外地工作的日數 + 總假期日數)應為 365 日或 366 日。 以「非香港受僱工作」的僱員為例,按他逗留於香港的時間(離港日和抵港日合共當一日計算)分攤,假如他的年薪為$365,000,而他在香港逗留100天,其應予評稅的入息為 $365,000 × 100/365 = $100,000。 申請入息豁免繳納薪俸稅 如果納稅人因為較長時間都在外地執行公務,每個課稅年度,你可以在個別人士報稅表(BIR60)及其附錄內,就每份工作以以下理由向稅務局申請全部/部分入息豁免繳納薪俸稅,或申請稅收抵免: 該課稅年度,所有職務都在香港以外地區履行;於香港以外地區受僱,其工作是在香港以外地區受監管和督導,回港只屬到訪性質,並不超過 60 日;於香港以外地區履行職務並已就入息繳付與香港薪俸稅性質相似的稅款(此寬免不適用於與香港訂立雙重課稅協定的地);納稅人屬香港居民人士,並在已與香港訂立雙重課稅安排的地區提供服務,你可就所得入息的地區稅款,申請税收抵免。 參加培訓、出席會議都可以申請豁免? 《稅務條例》第8(1A)(b)(ii)條,任何「香港受僱工作」或「非香港受僱工作」人士都可以因在香港參加培訓、出席會議或匯報工作進度等,被視作在香港提供服務。 但如果納稅人在提供服務期間,短暫或臨時「到訪香港」總共不超過60天(以「身處當地天數」計算,未夠一天也作一天計算),該受僱工作所得的入息仍可全部豁免繳稅。 至於是否屬於「到訪性質」,稅務局會視乎其個別情況而定,一般如果納稅人已經長駐外地,偶爾回港才會被視為到訪性質。 航空業的工作如何計算? 《稅務條例》第8(2)(j)條,船舶人員及飛機機員(包括船長及機長)可適用該條款,申請入息豁免徵稅。只要他們在評稅基期內在香港逗留不超過60天,及在連續兩個課稅年度的120天,他們可以申請可獲豁免徵收薪俸稅,而「過境日」(到達香港境域,還未過關的停留日子)會當作留港日數計算。  以上資料,謹供參考。如有任何有關報稅、會計的疑問,我們歡迎閣下的查詢。

買樓收租業主要交多少稅?教你如何計算物業稅

「物業稅」究竟是什麼?是否任何持有物業的業主,都一定要繳交物業稅呢?而物業稅中的應繳稅項又應該怎樣計算呢?如果你也是業主、或者準備成為業主的話,以上的疑問可能你都想過。在本篇中,將會具體地將物業稅的計算方法列出,並分享一個物業稅計算的例子,讓納稅人在報稅時能夠更得心應手。 「物業稅」適用於什麼人? 「物業稅」與個人入息課稅不同,一般只針對以物業收租的業主,自住業主不在課稅範圍。只要在課稅年度內,該出租物業有任何租金收益,業主就要繳交「物業稅」。 怎樣計算「物業稅」? 要計算「物業稅」,就要按物業在該課稅年度(物業課稅年度為每年的4月1日至翌年的3月31日)的「應評税淨值」,再以標準税率計算。 如何計算「應評税淨值」?稅務局給出的「物業稅」的評稅準則,計算方法如下: [A]: 出租收入 [B]減: 不能追回的租金 [C]: 應評税值(A-B) [D]減: 業主繳付的差餉 [E]減: (C-D) [F] 減: 修葺及支出的標準免税額 (E x 20%) 而應評税淨值為: (E-F) 而在[F]項中,一般物業稅稅率為全年淨租金收入的 15%,而全年淨租金收入須扣除差餉、不能追回的租金、修葺費、雜費(如大廈管理費、保險費、按揭貸款利息)等事項。 不過,由於修葺費因物業樓齡而異,稅務局為簡化手續,會自動從中劃一扣減 20%,作為修葺和支出的「標準免稅額」。而每年實際修葺費用、雜費支出,業主都無須逐一向稅務局提供相關實際支出證明。 如果遇上租客拖欠租金,業主在報稅時要計算被拖欠的租金收入,差餉由業主支付,已確認無法追討租金時,可申請扣減。 「物業稅」的計算例子 假設於2021/22課稅度,出租物業的每月租金收益為 $10,000 港元,差餉由租客繳交,業主在這個情況需要繳交多少物業稅? 按年計算,年租/應評税值為:$10,000 x 12 =$120,000; 減去 20% 修葺及支出的免税額=24,000; 應評税淨值為 $96,000, 如果根據 2021/22 年度應評税淨值和標準税率15%計算,業主於2021/22年度的物業稅為 $14,400,但因為要加上 2022/23 年度的暫繳税,因此業主的「應繳稅款總額」將為是     $28,800。  以上資料,謹供參考。如有任何有關報稅、會計的疑問,我們歡迎閣下的查詢。

如何就評稅結果提出反對,甚至再提出上訴?

評稅結果怎麼會與想像中不同?如果發現暫繳稅項突然多了,或者對結果不滿意的話,其實都可以向稅務局提出「反對評稅」!而申請反對評稅的手續如何?又可不可以再上訴?本篇將會總結對評稅結果提出反對、上訴的方法,希望可以幫助想追討免稅額、扣稅項目的納稅人。 覆核評稅通知書 當納稅人收到「評稅通知書」時,有責任謹慎地核對當中的所有項目,包括所列的入息、利潤、免稅額等是否正確。而且,如果納稅人在申索免稅額、扣除項目時不獲批准,都可以特別留意「評稅主任附註」,以查看箇中原因以及瞭解評稅基準。 如何就評稅結果提出反對、上訴? 如果納稅人不同意評稅結果,你可以向稅務局提出反對及上訴。 「IR831表格」提出書面反對: 納稅人可以在評稅通知書發出日期後的1個月內(個人入息課稅不會延長物業稅、利得稅或薪俸稅的反對期限),填妥「IR831表格」中,有關反對的相關部分列出明確理據,如評稅入息過高、並未扣除某些支出等,並需要加上納稅人本人或授權代表的簽署,然後以郵寄或傳真形式將表格交回稅務局: 郵寄至「香港告士打道郵政局郵箱 28777 號」; 傳真至「2877 1232」。 如果該項估計評稅是因為納稅人並未填交報稅表,那麼你應該在提交反對通知書時,一併填交報稅表及帳目。 「稅務易」帳戶、電子方式提出反對: 如果納稅人已經申請「稅務易」帳戶,你可以經該帳戶提交有關薪俸稅、全權擁有物業的物業稅及/或獨資業務的利得稅評稅的反對通知書。 如果以電子表格提交反對通知書,納稅人謹記要以「政府電子表格」產生有關電子紀錄,及作出數碼簽署。 何時能收到反對評稅回覆? 以納稅人提出書面反對為例,稅務局通常會於收到反對書的 12-18 個工作天內回覆。稅務局會直接列出「因反對而可暫時不須繳交的稅款」、以及「應付的稅款餘額」。 而且,許多情況下,評稅主任可能需要進一步的資料或事實根據。在考慮這些資料後,評稅主任有機會修訂評稅或向你發出修訂評稅建議。 整個過程的處理約需時 4 個月,如果確定稅款真的有多繳的情況,稅務局會以平郵支票形式退還至最後提供的通訊地址。 反對評稅結果仍然不滿意,可以上訴嗎? 如果納稅人仍然未能接納反對評稅結果,個案未達成協議,你仍然可以選擇上訴。個案會轉介至上訴組再仔細審閱,最後可能將個案轉交至稅務局局長或副局長決定,並在合理時間內以書面形式通知納稅人。 如果你仍然不同意裁決,可在裁決書發出1個月內,向稅務上訴委員會上訴,更甚者可以向法庭上訴。 以上資料,謹供參考。如有任何有關報稅、會計的疑問,我們歡迎閣下的查詢。

獨資業務如何填寫「BIR60個人報稅表」?如何在第 5 部申報入息?

如果納稅人擁有獨資業務,應該如何填寫個別人士報稅表(BIR60表格)呢?尤其是第 5 部中的「申報入息」。只要納稅人擁有至少一個業務,你都要在該部中申報入息,下文將總結當中常見的用詞,附上稅務局網站給予的解釋,希望幫助不懂填寫報稅表的你。 經營多於一家獨資業務者 納稅人如果有經營獨資業務,可以在個別人士報稅表(BIR60表格)上,第 5 部的第二行「有」方格旁,加上「剔」號,並填妥該部的其餘項目。 如果納稅人有超過一家獨資業務,就需要在表格提供的地方提供詳細資料,並以同一格式另紙提供其他獨資業務的詳細資料。如果業務入息超過 $2,000,000 港元,就須另交該業務的帳目和計算表。  如何申報入息? 在BIR60表格內,有不少名詞指代一些稅務資料,需要納稅人清楚其內容才可以準確報稅,以下是一些常見的入息用詞及稅務局給予的解釋: 「總入息」代表所有入息,包括出售資本、資產所得的收入,以及不論是否得自主要業務活動的其他無須課稅入息。 「營業額」指的是納稅人自業務所得的收入,而非一般收益不應包含在內(如銷售資本資產所得的收入)。 「毛利 / 毛虧損」指的是營業額和銷貨成本的差額,如果納毛人未有因貨物或商品買賣的損益帳目,應在這欄內填上「 0 」。 「帳目所示的純利/虧損」指的是收入和支出的差額。 「應評稅利潤/經調整虧損」可以利用政府提供的「利得稅計算表」代為計算,而且每一項獨資業務應以一張計算表計算。 「認可慈善捐款」一欄,只需填寫該課稅年度所作的認可慈善捐款總額。  「付給強制性公積金計劃(MPF)的強制性供款,請填寫納稅人以自僱人士身分所付的相應供款,而最高可獲扣除額為 $18,000 港元(與認可退休計劃的供款共用扣除上限)。 「利得稅兩級制稅率」,如業務應按兩級稅率課稅及沒有任何有關連實體,於「是」方格內加上「剔」;如該業務有其他有關連實體,但沒有任何有關連實體選擇兩級稅率,你須同時填寫附錄的第 5 部分。「曾代/與非居住於香港的人士進行交易」,如納稅人於課稅年度與非居港人士交易,請於「是」方格加上「剔」號,並填寫 BIR 60 表格附錄的第 6 部分。 「研究和開發開支/環保設施開支/知識產權開支」,如業務曾申索扣除有關開支,於「是」方格內加上「剔」,並填寫附錄的第 7 部分。 「無運作的業務」,如果納稅人的業務於整個課稅年度未有運作,仍然需要填寫 BIR60 表格第 5 部的第( 1 )和第( 2 )兩項,以及在第( 3 )至第( 9 )項填上「 0 」。  以上資料,謹供參考。如有任何有關報稅、會計的疑問,我們歡迎閣下的查詢。

如何申請分期繳稅?申請時需什麼資料及文件?

如果納稅人在經濟上遇到困難,令你未能依時清繳稅款的話,可以考申請分期繳稅,渡過稅務難關。而下文將會逐一介紹分期繳稅的的申請資格、申請期限、申請方法等,望幫助因稅務問題而困惑的你。 申請分期繳稅的資格? 據《稅務條例》規定,只要納稅人因為財政困難、收入減少等情況,令他/她未能按時清繳本課稅年度的稅款,都可以考慮申請分期繳稅。 分期繳稅的申請期限? 由於稅務局承諾在收到納稅人的分期繳稅申請後,當局將在21天內回覆申請人,因此申請人可以考慮在稅單繳稅期限日前,最少 21 個工作天前提交分期繳稅的申請。 分期繳稅的附加費 雖然申請分期繳稅可以暫時緩解稅務、財務壓力,不過如果納稅人向稅務局申請分期繳稅,而一旦在繳稅期限日,有仍未清繳的稅款,有關安排可能會被取消。 而且,這部分的稅款將會徵收不多於 5% 的附加費;如若繳稅限期日 6 個月後,仍有未繳清的稅款及附加費,將會在這之上再加徵不多於 10% 的附加費。 一般而言,政府會按該年度的整體經濟狀況推行相關紓困措施,如 2021 年港府就將該年度的薪俸税、利得税及個人入息課税税單,其分期繳稅所需的附加費豁免,期限一年。 分期繳稅的申請方法 如慾申請分期繳稅的納稅人,可以從以下方法經書面申請: 填妥申請表格(你可以到到稅務局網頁下載指定表格):個別人士/ 獨資經營業務者(IR1360表格)合夥業務(IR1360A號表格)法團(IR1360B號表格)親身把表格交到稅務大樓 6 字樓(個別人士)7字樓(法團、合夥業務及離港個案);郵寄至專用郵箱 (香港告士打道郵政局郵箱 28497 號);傳真至 2519 6757 提交申請; 如果對分期繳稅個案有任何疑問,可以致電稅務局查詢熱線:187 8033。 分期繳稅所需的佐證資料及文件 不論以上述哪種申請方法,如慾申請分期繳稅的納稅人謹記要在遞交表格的同時,須提供「日間聯絡電話號碼」以便當局職員跟進,同時連同以下佐證資料及文件呈交稅務局: 個別人士/獨資經營業務者: 填妥的「IR1360」表格:具體的分期繳税建議:建議申請分 6 期繳税或以上,每月至少繳$10,000港元;解釋財政困難的原因。最近3 個月的銀行月結單/存摺副本;最近3 個月的收入及支出詳情;債務還款資料。 合夥業務: 填妥的「IR1360A」表格:具體的分期繳税建議、解釋財政困難的原因。最近3 個月的銀行月結單/存摺副本;最近3 個月的收入及支出詳情;債務還款資料;最近3個月的管理帳目(包括損益表及資產負債表)。 法團: 填妥的「IR1360B」表格:具體的分期繳税建議、解釋財政困難的原因。最近3 個月的銀行月結單/存摺副本;債務還款資料;最近3個月的管理帳目(包括損益表及資產負債表);現金流轉狀況及預測表。 以上資料,謹供參考。如有任何有關報稅、會計的疑問,我們歡迎閣下的查詢。

怎樣利用合資格延期年金扣稅?怎樣知道年金保單合符資格?

目前香港人的預期壽命接近85歲,加上物價騰貴、醫療開支的預算,不少市民都會為退休後生活盤算。在眾多金融產品中,合資格延期年金保單是其中一項可以扣稅的項目,廣為香港人歡迎,趁早籌劃人生下半場儲蓄的前提下,這款產品如何持續減輕你的稅務負擔?以下文章將為你解構。 「合資格延期年金扣稅」的背景 由於香港的社會、經濟環境不斷變化,加上人口老化問題越趨嚴重,港府為提供誘因推動市民增加退休儲備,於2019年宣布推出新一輪稅務優惠政策《2019年稅務及強積金計劃法例》,其中包括讓延期年金保費扣稅、以及MPF自願性供款扣稅。 該年3月29日,上述建議正式刊憲成法,落實為2019/20以後的課稅年度,所有合資格年金保費的繳付,可以作為納稅人薪俸稅和個人入息課稅的稅務扣除。此後「合資格延期年金」(QDAP)成為自製長糧且扣稅的代名詞。 怎樣知道延期年金合資格? 如果你有意投保延期年金,而又想以此作為扣稅項目申索,你需要知道哪些年金保單付合資格。而所謂「合資格」,其實是根據保險業監管局核證的延期年金保單,以及向上述保單負責的保險人繳付的淨款額,才可以扣稅。 而這些保單都有以下特徵:  根據該保單,年金領取人在年金期內可領取定期款項;經保監局核證,符合指明的準則。(投保人可到保監局網站,按「產品」、「保險人」欄目,找尋合資格的延期年金保單、以及已經不再受局方核證的產品。 可以怎樣利用延期年金扣稅? 每名有投保合資格延期年金的納稅人,該課稅年度可獲容許的稅務扣除額為$60,000港元,扣除額以合資格年金保費和可扣稅強積金自願性供款的合計金額計算。 如果納稅人有多於一份合資格延期年金保單,在申請扣稅時可以為多份合資格保單所繳付的保費申索扣除,不設上限。 延期年金扣稅的大原則是,可扣除的款額為已繳付的保費扣減已退還保費的淨額。由於有某些保單產品容許投保人在稅務扣除後再退還保費,按理納稅人有義務在保費退還後的3個月內通知稅務局局長,以便評稅主任可能作出補加評稅,否則在無合理辯解下,很可能會面臨徵收罰款、補加稅項等罰則。 另外,由於延期年金保費與強積金自願性供款合計計算扣除額上限,據稅務局網站資料,局方會依「可扣稅強積金自願性供款」為先;「合資格年金保費」為後的順序,計算扣除額。 為配偶投保可享扣稅優惠? 投保合資格延期年金的已婚納稅人,只要保單持有人、繳款人、年金領取人都為自己、配偶、或共同二人的情況下,已婚人士可以為本人或同住配偶申索合資格年金保費扣除,但同一筆款項不能為二人同時扣除。 換句語說,已婚納稅人可能要與其配偶協議如何分攤扣除總額,令雙方都可以盡享最多的稅務優惠。 以上資料,謹供參考。如有任何有關報稅、會計的疑問,我們歡迎閣下的查詢。

哪些入息須要/不須要課稅?瞭解薪俸稅的課稅範圍

有報稅經驗的納稅人可能都知道,香港的薪俸稅按「入息」評稅,因此瞭解稅務局如何定義「入息」,就可以清楚薪俸稅的課稅範圍。而且,大部分於香港產生或得自香港的收入,都要課稅,這個範圍包括什麼,又不包括什麼?本文將會逐一介紹。 哪些「入息」須課稅?薪俸稅課稅範圍: 就《稅務條例》規定,所有具入息的納稅人(不論僱主及僱員)都要向稅務局各自申報有關入息。需要提醒的是,假如納稅人無合理辯解而漏報、少報該有入息,或會招至重罰、補加稅項。 雖然不少市民已經知道在個別人士報稅表(BIR60)中將會申報多項入息,如薪金、工資及董事酬金所有薪金等,但局方對於固中的定義和細則是什麼?以下是須課稅的「入息」範圍: 1.薪金/工資 在職人士的入息包括其薪金/工資,指一切包含強制性公積金計劃、或認可職業退休計劃供款前的收入。 2.佣金、花紅、代替假期的工資、約滿酬金 一般而言,所有由僱主支付給僱員的款項均須課繳薪俸稅。只要該筆款項是依僱傭合約支付給僱員、或在僱員在任、入職前或離職後支付的話,不論款項是否僱主自願支付,基本上也是薪俸稅課稅範圍。 而一些累算至2012年3月31日前的少數項目,以及一些工傷意外賠償等,為法例訂明不須課稅的少數項目之外,其他都等同於入息。 3.津貼、額外賞賜及附帶利益 在《稅務條例》的釋義上,以上的款額不容易明確定案。不過,一切從報稅表中申報、由僱主提供的津貼、額外賞賜及附帶利益,具體如膳食、交通、房屋等現金津貼、可換成金錢的利益或賞賜(贈送汽車、股票等)、教育福利、僱主為僱員履行個人法律責任等,都應該包括在入息內。 4.其他入息 除了上述入息,還有不少可能被忽略的入息款項: 任何人士給予的小費(如餐廳小費、導遊小費);僱主代僱員支付的薪俸稅;股份獎賞和股份認購權利益;獲提供居所的「租值」;補發薪金、工資、酬金、及退休離職服務時發放的獎賞或酬金;僱傭合約議定、或據《僱傭條例》(第57章) 第7條向僱員發放的代通知金;從退休計劃收取的款項。 不須課稅的「入息」? 以下入息不用課稅,也代表著納稅人不用在報稅表申報,其中包括遣散費及長期服務金。只要是據《僱傭條例》的規定而收取的遣散費或長期服務金都不須課稅。 不過,假如納稅人收到的遣散費或長期服務金,比《僱傭條例》的款額多的情況下,僱員和僱主都須要將超額的部分申報及課繳薪俸稅。 另一項不用課稅的入息,就是成為陪審員時獲發的津貼,即是說納稅人對於成為法庭任陪審員所得的任何收入,都不用申報及課繳薪俸稅。 以上資料,謹供參考。如有任何有關報稅、會計的疑問,我們歡迎閣下的查詢。

已婚人士報稅應該選擇「合併評稅」還是「分開評稅」?哪一個更慳稅?

近月,不少人都陸續收到報稅表。而已婚人士都可以考慮選擇以「合併評稅」方式報稅,視情況不同可能會得到更佳的稅務優惠。究竟合併評稅的好處在哪裡?何時應該採用呢?以下文章將以例子回答: 什麼是分開評稅? 夫婦二人可以選擇分開評稅。在這個情況下,有應課薪俸稅入息的已婚人士、或其配偶,都可以使用獨立個別人士身份分開評稅。而二人仍然要各自申報入息,並可以在申索開支和扣除額的前提下填妥報稅表。 如果配偶或另一方未有應課薪俸稅入息的話,一方仍然可獲「已婚人士」免稅額,按理亦不用選擇「合併評稅」方案。 在評稅的時候,其中一方所須繳交的稅款與配偶的入息無關,評稅主任會分別向雙方發出評稅通知書。 什麼是合併評稅? 如果想將雙方的薪俸稅入息合併評稅,二人仍然要在自己的個別人士報稅表(BIR60)第4.4部中,填妥資料及選擇合併評稅,並且須要雙方簽署作實。 只要已婚人士或其配偶其中一方的入息少於另一方的應得免稅額,採用合併評稅都可能對雙方有利,可能會減省稅款。而合併評稅代表著二人的應課稅入息將納一合併計算,其入息總額會扣減「已婚人士」免稅額及其他免稅額。 合併評稅選項要每年申請 不過,需要留意的是合併評稅選項並非永久生效,如慾每年都選擇合併評稅,納稅人就要每年都重新提出該申請。 如果想合併評稅,謹記要在該課稅年度或隨後一個課稅年度內提出申請,或於評稅成為最終決定評稅後1個月內提出申請,稅務局局長可能按情況延長這個時間限制;若果取消選擇合併評稅,同一年課稅年度就不可以再次選擇合併評稅。 合併評稅後,他們的評稅通知書亦只會收到一份,假如稅務局經計算後發現合併評稅無助於稅款減省,評稅主任就會分別向他們發出評稅通知書。 分開評稅還是合併評稅比較好?看看以下例子 假設今個課稅年度,育有一女的陳氏夫婦月入分別為45,000元及10,000元,選用分開評稅及合併評稅的報稅會相差多少? 如果二人以「分開評稅」方式報稅: 陳太太的入息(120,000元)低於基本免稅額(132,000元),因此本年度不用交稅;陳先生的入息(540,000元),在計算基本免稅額、子女免稅額、以及今年100%稅款寬減(上限10,000元)後,應繳稅款為17,900元。 如果二人以「合併評稅」方式報稅: 將二人的入息加總(636,000元),扣減已婚人士免稅額、及子女免稅額、以及今年100%稅款寬減(上限10,000元)後,應繳稅款只有14,840元。   如此可見,合併評稅的報稅方式將可以為二人減少稅款3,060元,在這個情況而言相對有利。 擔心錯誤合併評稅?稅務局會自當跟進 納稅人除了可以利用稅務局的「稅款計算機」衡量應否採用合併評稅,以估算二人的應繳稅款,為擔心錯誤合併評稅的納稅人提供支援及幫助。 不過,即使不使用「稅款計算機」衡量應繳稅款,其實納稅人亦無須太擔心評稅會出現不利情況,因為如果稅務局發現合併評稅對納稅人不利時,評稅主任會在評稅通知書的附註一欄通知,亦會暫停處理申請。 而當局更會自動作出比較,並建議納稅人申請最有利方案,已婚納稅人毋須過份擔心交多了稅。 以上資料,謹供參考。如有任何有關報稅、會計的疑問,我們歡迎閣下的查詢。

報稅前不妨考慮購買「儲稅券」?可收息可交稅有多優惠?

稅季又到了。不少納稅人開始陸續計劃如何以最優惠方式報稅,但其實港府有推出儲蓄與交稅功能兼備的「儲稅券」,幫助納稅人長期計劃稅務與財務。本文將會介紹儲稅券的基本資料,以及參考儲稅券的年率利,看看有多優惠。 香港的儲稅券 顧名思義,「儲稅券」就是以「儲蓄繳税」為目的,希望幫助納税人在處理稅務的時候同時兼具儲蓄功能,比起借稅貸來得好百倍,既可收息,亦可培養儲蓄習慣。 目前,香港政府發出共兩種儲稅券,分別是一般儲稅券以及「有條件緩繳税款令」的儲税券。前者是供納税人儲蓄交税之用,而後者是納税人就評税作出反對或上訴後就緩繳税款所須提供的繳款保證。 如何使用儲稅券? 一般納稅人可以參加「電子儲税券計劃」;而在職及退休公務員就可以自願參加「即賺即儲」計劃。 「電子儲税券計劃」 如果想參加「電子儲税券計劃」,納稅人需要填妥「儲稅券帳戶」的開戶申請表(IR1306),並交回稅務局辦理開戶,一經開戶,你就可以憑該戶口的帳戶號碼購買或贖回電子儲稅券。而每位納税人僅限開設1個儲稅券帳戶,且不可以聯名開設。 開設儲稅券帳戶後,納稅人可每月定額購買儲稅券,面值最少為300元及為50元的倍數。只要儲稅券是用以清繳持有人的稅項,就可以獲得利息。 「即賺即儲」計劃 至於專為公務員面設的「即賺即儲」計劃,有意參加者可以在生效月份一個月內遞交授權表格(通用表格第 605 號),授權庫務署署長每月從薪金或退休金中扣除一筆指定金額(同樣為300元或以上及為 50 元的倍數)作為購買儲稅券之用,像是「扣糧」儲稅的形式。 如何購買儲稅券? 經以上兩種方式開設戶口後可透過以下6種方式儲稅,所購買的儲稅券會自動存入儲稅券帳戶內: 銀行自動轉帳;銀行自動櫃員機;電話繳費靈轉帳;透過互聯網的「税務易」、「繳費靈網上服務」等網上繳費渠道轉帳;郵遞至稅務局;或親臨郵政局買券。 儲稅券有什麼好處? 「自動交税」服務 首先,開設儲稅券帳戶可享用全面的化電子服務,包括「自動交税」服務。在戶口持有人的稅款到期日當天,稅務局會以先購先贖回方式,自動贖回你帳戶內的儲稅券,以繳付稅款。一旦賬戶結餘不足,餘數仍然須於繳稅日期或之前繳交。 年利率較高 其次,儲稅券的年利率可能一般比銀行的活期利率高。儲稅券利率參照3間發鈔銀行12個月定期存款的平均利率,並在每月作出覆檢。 由2021年6月7日起,儲稅券利率為年利率0.05%,而一般儲稅券的利息會按照發券當日的利率計算,購買後會維持在購買日生效的利率,並以照單息計算,至繳稅日為止,最長生息期為36個月。 以上資料,謹供參考。如有任何有關報稅、會計的疑問,我們歡迎閣下的查詢。

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