2023香港印花稅指南：從價印花稅、額外印花稅、買家印花稅？

繳付印花稅（租約打釐印／打厘印）的作用是為了確保租約文件的真實性和有效性，同時也是為了確立買賣契約的法律效力，以保障交易雙方的權益。若租約未打釐印，文件就不能作為證據在法庭上呈堂證供。租約打厘印方法很簡單，租客只需要準備好租約文件（填好打厘印的地址）和相應的費用進行印花手續即可。打厘印／印花稅的支付金額取決於交易的價值和買方身份，有時也會因為延遲繳納而產生罰款。以下是三種常見的印花稅解釋：

什麼是「從價印花稅」？

「從價印花稅」是在物業轉讓時必須繳納的一種印花稅，其稅率根據買家的身份和物業價值而有所不同。對於首次購買住宅的買家來說，其支付的印花稅稅率最低。其中又可以分為三類：

1.首置印花稅

首置從價印花稅，又稱作「第 2 標準稅率」，只適用於代表自己行事的香港永久居民，尤其是首次置業者或在交易時未持有其他住宅物業的人士。

如果換樓人士在購買新物業後 6 個月內出售唯一的另一個住宅物業，則可以向稅務局申請退還部分印花稅，退回的金額相當於新舊印花稅之差額。

2.非首置印花稅稅率

非首置印花稅，又稱作雙倍印花稅，其主要目的是為了控制房地產市場的投機行為，包括對投資者從事買樓收租等活動實施限制。自2016年11月5日起，在購買住宅物業時需繳納15%的「非首置印花稅」，按第一標準第一部稅率計算。

此外，值得注意的是，具備資格的外來人才在香港居住滿七年並成為香港永久性居民後，可申請退還已繳納的新住宅印花稅，但仍需支付按第二標準稅率計算的首置從價印花稅。這些措施適用於2022年10月19日及以後簽署的買賣協議。

3.非住宅從價印花稅稅率

為了抑制物業市場炒作風氣，香港政府於2013年推出了雙倍印花稅，將非住宅物業（包括車位）的第二標準稅率提高一倍。

然而，隨着非住宅物業成交量在過去一段時間顯著下降，2020年的施政報告宣佈撤銷非住宅的雙倍印花稅。從2020年11月26日起，所有個人或公司購買非住宅物業的交易都適用於「首置印花稅」的稅率。這些措施旨在平衡市場供需，促進房地產市場的健康發展，同時也鼓勵公眾增加對非住宅物業的投資。

什麼是「額外印花稅」？

額外印花稅同樣香港政府為控制房地產市場的投機性炒作而實施的稅收措施之一。這種稅收主要針對非本地投資者的房地產投機行為。

額外印花稅的徵稅率根據物業的價值及購買者的身份而定，徵稅率可以高達30%。這項稅收措施於2012年10月推出，並於2013年4月生效，其在從價印花稅之上徵收。

什麼是「買家印花稅」？

買家印花稅，又稱「非香港永久居民買樓印花稅」，是一項針對非本地投資者和公司的稅收措施，旨在遏制炒作行為，並在從價印花稅及額外印花稅之上徵收。

這項稅收措施同樣針對境外投資人士／企業，進一步控制他們在香港房地產市場的投機行為。然而，符合資格的外來人才在香港居住滿七年並成為香港永久性居民後，就其首次購買的住宅物業，可申請退還已繳付的買家印花稅。這些措施適用於2022年10月19日及以後簽署的買賣協議。

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